EPRD : comprendre, construire, analyser et piloter
Descriptif
La réforme des services autonomie à domicile transforme progressivement le cadre d’organisation, de tarification et de pilotage budgétaire des anciens SAAD, SSIAD et SPASAD. Elle s’accompagne notamment de la réforme de la tarification des soins à domicile et d’un passage progressif du cadre BP/CA au cadre EPRD/ERRD. Plusieurs ajustements réglementaires ont depuis modifié le calendrier de cette transition : report des échéances de contractualisation CPOM, adaptation des règles applicables pendant la période transitoire et préparation d’une généralisation du cadre EPRD/ERRD. Dans ce contexte évolutif, les structures doivent désormais se préparer à une logique de gestion plus pluriannuelle, articulant activité, ressources, trajectoire financière, CPOM et pilotage. Cette formation vise à accompagner les professionnels dans l’appropriation du nouveau cadre budgétaire EPRD/ERRD et son utilisation comme outil de prévision, d’analyse et de pilotage économique et financier.
| Durée | 2 jours |
| Intervenants | consultant / formateur en gestion et stratégie du Cabinet E2S |
| Publics | Directeurs, membres de la direction (DAF, RAF) et comptables |
| Tarif adhérent UNA : | 600 € / stagiaire |
| Tarif non adhérent UNA : | 800 € / stagiaire |
La session est organisée avec des salariés d'un seul employeur. Elle regroupe entre 6 à 12 stagiaires et se déroule dans les locaux du client.
| Tarif jour: | à partir de 2 000 € |
| Uniquement sur devis |
| Tarif adhérent Uniformation branche AD et UNA : | 50 € / stagiaire |
| Tarif adhérent Uniformation branche AD et non adhérent UNA : | 500 € / stagiaire |
| Pour les adhérents UNA et Uniformation hors branche AD : | consulter le tarif Inter |
Prérequis
- Connaissance de la norme comptable applicable aux SAD (M22 et M22 bis)
- Maîtrise des indicateurs économiques et financiers
- Matériel : ordinateur équipé d’Excel
Objectifs
- Identifier la logique de l’EPRD et les principaux changements par rapport au cadre BP/CA, notamment en matière de prévision et de pilotage pluriannuel.
- Construire les principales composantes d’un EPRD à partir d’hypothèses cohérentes d’activité, de ressources humaines, de recettes, de charges, d’investissement et de financement.
- Analyser les principaux équilibres et indicateurs financiers de l’EPRD afin de produire un rapport budgétaire et financier, d’identifier les points de fragilité, marges de manoeuvre et besoins d’arbitrage.
- Piloter la trajectoire économique et financière à partir de l’EPRD, en articulant les responsabilités de la direction et de la fonction financière.
Contenu
JOUR 1 : Comprendre et construire l’EPRD
- Identifier le changement de logique budgétaire et financière
- Du cadre BP/CA au cadre EPRD/ERRD : principales évolutions.
- D’une logique budgétaire annuelle à une logique de prévision et de pilotage pluriannuel.
- Articulation entre : CPOM ; Activité ; Ressources humaines ; Trajectoire économique et financière ; EPRD/ERRD.
- Périmètre de l’EPRD et points de vigilance.
- Calendrier et principales étapes du processus budgétaire.
- Marges de manoeuvre et responsabilités du gestionnaire dans le cadre EPRD.
- S’approprier l’architecture de l’EPRD
- Architecture générale de l’EPRD et de ses principales annexes.
- Identification des données nécessaires à sa construction.
- Articulation entre les différents cadres.
- Comprendre la logique : activité → recettes et charges → résultat → CAF → financement → équilibres financiers → projection pluriannuelle.
- Construire l’EPRD
- Construction des hypothèses :
- Passage du résultat à la CAF
- Tableau de financement
- Projection des principaux équilibres financiers
- Logique et lecture du PGFP
- Contrôles de cohérence
- Analyse des incidences financières des hypothèses retenues
- Organiser l’interface direction / fonction financière pour produire l’EPRD
- Identifier les données et contributions attendues des différentes fonctions.
- Distinguer production de la donnée, construction de l’hypothèse, validation et arbitrage.
- Clarifier les rôles respectifs de la direction et de la fonction financière aux différentes étapes de construction.
- Identifier les hypothèses qui nécessitent un dialogue ou une décision de direction.
- Organiser les temps de travail et points de validation nécessaires à la production de l’EPRD.
- Sécuriser la circulation de l’information entre données d’activité, données RH et données financières.
JOUR 2 : Finaliser, analyser et utiliser l’EPRD pour piloter
- Finaliser et sécuriser la construction de l’EPRD
- Finalisation des principaux cadres ;
- Passage du résultat à la CAF ;
- Financement des investissements ;
- Tableau de financement ;
- Projection des équilibres financiers ;
- Logique et lecture du PGFP ;
- Contrôles de cohérence entre les différents cadres ;
- Identification des erreurs et incohérences fréquentes.
- Lire et analyser la trajectoire financière
- Identifier les points de fragilité ;
- Repérer les marges de manoeuvre ;
- Identifier les hypothèses sensibles ;
- Apprécier les conséquences financières d’une décision ;
- Tester l’impact d’une modification d’hypothèse ;
- Identifier les arbitrages nécessaires.
- Synthétiser les informations et l’analyse dans un rapport budgétaire et financier.
Mise en situation à partir de différents scénarios :
- Évolution de l’activité ;
- Variation des effectifs ou de la masse salariale ;
- Investissement ;
- Modification d’un financement ;
- Dégradation d’un équilibre financier.
- Passer de l’EPRD au pilotage
- Quels indicateurs retenir pour piloter la trajectoire ?
- Comment articuler suivi de l’activité, RH et finances ?
- Quels écarts doivent déclencher une analyse ou un arbitrage ?
- Comment actualiser ses prévisions ?
- Quelles informations doivent être produites par la fonction financière et lesquelles doivent faire l’objet d’un échange ou d’un arbitrage avec la direction ?
- Comment organiser les temps de dialogue direction/fonction financière : fréquence, informations à partager, seuils d’alerte et décisions attendues ?
- Comment passer d’un constat financier à une décision opérationnelle ou stratégique ?
- Comment utiliser l’EPRD dans le dialogue de gestion avec les autorités de tarification ?
- Articulation EPRD/ERRD : de la prévision à l’analyse de la réalisation.
Mise en pratique : organiser son processus de pilotage
Méthodes pédagogiques
Les activités sont conçues pour alterner entre différentes méthodes pédagogiques en partant des besoins des participants :
- Méthode expositive : support, textes de références, vidéos etc.
- Méthode interrogative : quizz, questionnements à l’oral etc.
- Méthode active : brainstorming, activité ludiques, jeux de rôles, études de cas, exercices pratiques etc.
- Méthode expérientielle : analyse de pratiques, débriefing, mise en commun, débat etc.
- Méthode démonstrative : simulation, démonstration par le(la) formateur(rice) si besoin
Évaluation de la formation
Tout au long de la formation, le formateur réalise une évaluation formative via des questionnements, des exercices d’application et des études de cas.
A la fin de la formation, une évaluation sommative est réalisée pour valider les acquis et l’atteinte des objectifs par le stagiaire.
